慈善捐款扣稅全攻略：2026年最新指南
在香港，慈善捐款不僅是回饋社會的善舉，更可享受稅務優惠。根據香港稅務局規定，捐款予認可慈善機構可享薪俸稅或利得稅扣減。本文為你詳細說明2026年最新的捐款扣稅政策、申請流程，以及如何透過香港生命力的捐款計劃，在幫助社區的同時獲得稅務減免。
香港慈善捐款扣稅基本規定
根據《稅務條例》第26C條，納稅人捐款予認可的慈善機構，可獲以下稅務優惠：
- 扣稅上限：應評稅入息或利潤的35%
- 最低捐款金額：每筆捐款須達港幣100元或以上
- 扣稅方式：實際捐款金額可從應評稅入息中扣除
- 必須文件：由認可慈善機構發出的正式收據
哪些機構的捐款可以扣稅？
並非所有機構的捐款都可獲扣稅。捐款必須是繳予根據《稅務條例》第88條獲認可為慈善機構的組織。香港生命力為香港註冊慈善機構，慈善團體免稅檔案號碼為 91/15449，所有捐款均可開具正式慈善收據作稅務扣減用途。
捐款扣稅申請步驟
步驟一：選擇捐款方式
香港生命力提供多種捐款渠道：
- 網上捐款：透過官網直接捐款，方便快捷
- 銀行轉帳：直接轉帳至機構銀行帳戶
- 支票捐款：抬頭請填寫「香港生命力」
- 門市捐款箱：部分合作商戶設有捐款箱
步驟二：索取慈善收據
完成捐款後，香港生命力會發出正式的慈善收據，上面載有機構名稱及免稅檔案號碼、捐款人姓名、捐款金額及日期、收據編號。
步驟三：填寫報稅表
在填寫每年薪俸稅報稅表（BIR60）時，將捐款金額填寫於「捐款及慈善捐款」欄目，並附上慈善收據正本。
2026年捐款扣稅注意事項
2026年捐款扣稅注意事項
- 保留收據正本：稅務局可能會抽查，須保留收據至少6年
- 注意截止期限：捐款日期須在課稅年度內（4月1日至翌年3月31日）
- 實物捐款：實物捐贈一般不適用扣稅，現金捐款方可
- 聯名捐款：只有列出姓名的捐款人可申請扣稅
善款去向：你的捐款如何幫助社區
香港生命力承諾善款全數用於社區援助計劃，包括：
- 基層家庭生活物資支援
- 獨居長者探訪及關懷服務
- 食物銀行食物援助計劃
- 單親家庭經濟及情緒支援
- 社區義工活動營運
機構定期公開善款使用報告，資金流向全程透明。
常見問題 FAQ
1.捐款多少錢才可以扣稅？
每筆捐款須達港幣100元或以上，方可申請稅務扣減。
2.捐款扣稅上限是多少？
扣稅上限為應評稅入息或利潤的35%。
3.多久可以收到慈善收據？
一般於捐款完成後的工作天內發出。如超過兩星期仍未收到，請聯絡香港生命力跟進。
4.可以追溯以往年度的捐款扣稅嗎？
可以。如遺漏了以往年度的捐款扣稅，可在6年內向稅務局提出修訂申請。
每一份付出都能為基層帶來溫暖。立即捐款，享稅務扣減！前往 hkpowerclub.org.hk 捐助支持
